概览
本所税务交易及规划业务部由全球各办事处的100多名律师组成,业务范围涵盖美国及欧洲的公司、合伙及个人税务的各个方面,包括全国、州及地方层级的境内及跨境税收事宜。通过与巴西律师事务所Tauil & Chequer Avogados联合经营,我们在某些专业税务领域也具有经验。
本所业务由多个专门的子业务组成,包括:交易、咨询及规划,审计,行政上诉及诉讼,以及政府关系。我们的税务交易及咨询合伙人常驻美国、英国、德国、法国及比利时,业务范围涵盖几乎所有类别的商业交易及重组,是该领域国际公认的领袖。
在《钱伯斯与合伙人》、《法律500强》及《国际税务评论》的评选中,我们的税务业务部一直榜上有名。2015、2017和2019年,我们被《法律360》评为年度最佳税务团队。
业务组合及剥离
本所律师擅长就合并、收购、合资、分拆、分立及其他业务组合及剥离交易所涉及的税务事宜向客户提供法律意见。该等工作通常涉及与收购后整合及其他公司间重组相关的税务筹划及意见,还涉及各类境内及跨境税务重组及相关筹划项目。
基金
我们就基金组建、组合投资及处置交易向私募基金及其发起人提供法律意见。过去三年中,道琼斯私募股权分析师(Dow Jones Private Equity Analyst)调查连续将本所评为十大“从基金数量判断,最活跃的律师事务所”之一。本所律师擅长向零售及机构性投资基金提供法律意见,经验丰富。本所税务律师广泛地服务于私募股权、基础设施、房地产、对冲基金、次级、夹层及债务产业的客户,并向混合基金及定制基金提供税务筹划意见。我们也向投资于基金的不同投资者提供法律意见,包括《雇员退休收入保障法案》(ERISA)、主权财富基金、养老金计划以及上市公司。
政府关系
本所税务律师被公认为各自领域的领袖,在各种税务咨询小组和委员会担任领导角色。透过位于全球主要的金融中心的办事处,本所律师积极参与新的税务立法的起草及修订。多位税务律师曾在政府部门任职,其中包括美国国税局与司法部。税务团队中包括一位前国税局助理首席律师(技术)、一位前国税局副助理首席律师(国际)和一位前国税局首席律师特别助理,后者负责国税局在美国国内的所有法规、规定及其他已发布的指引。我们协助公司及联盟制定综合策略,以达成其税务政策目标。我们就拟议税法改革的潜在影响以及如何减轻其影响提供法律意见。我们还参与法规起草及评论阶段的工作,为美国众议院筹款委员会(House Ways and Means Committee)、参议院财政委员会(Senate Finance Committee)、国会下属无党派税收联合委员会(Joint Committee on Taxation)及其他立法、监管部门的成员及员工提供协助。
破产及财务重组
我们擅长根据破产程序或庭外协议就复杂的财务重组交易及调整所涉及的税务方面事宜向债权人、股权投资人、债务人提供法律意见。该等业务涵盖投资于不良债务工具的基金组建以及就投资于、持有及重组不良债务工具向基金及其他金融机构提供法律意见。
资本市场
我们就各类资本市场发行、赎回、募资及重组所涉及的税务方面事宜向发行人、承销商及配售代理提供法律意见。我们的广泛经验涵盖公开及私人债务、高收益债务、债券、普通股及优先股、期权、信用债券、股权挂钩票据、信用挂钩票据、可换股及可转换工具、互换、远期合约、封顶保底式交易(collars)以及各种税收有利的证券。
杠杆融资
我们就境内及跨境杠杆融资交易所涉及的税务方面事宜向银行和借款人提供法律意见,包括定期贷款、循环贷款、延迟提款贷款、信用证项目以及回购交易。此外,我们还精通LSTA、ISDA以及债券市场协会(Bond Market Association)文件编制标准。
证券化
本所一贯被评为全球顶尖的证券化律师事务所之一。本所税务部在证券化交易的各方面均具有重要的经验。我们擅长就涉及各种资产类别的所有形式的证券化交易向客户提供法律意见。本所税务业务范围广泛,涵盖信用卡应收账款、汽车贷款、汽车租赁、学生贷款、设备贷款及租赁、住宅抵押贷款、商业抵押贷款、抵押服务权、服务商预付款、贸易应收账款以及杠杆贷款。我们还就结构式交割、税款申索、发薪日贷款等较不常见的资产类别向客户提供法律意见。
保险
我们广泛地就保险产品及保险相关的金融交易所涉及的税务事宜提供法律意见。在美国,我们的离岸保险业务处于领先地位,我们的客户既有保险公司也有再保险公司。业务范围涵盖自保保险公司的组织及运行、巨灾债券结构、侧挂车(sidecar,也被称为抵押再保险)交易、XXX结构以及寿险贴现基金。我们就特定寿险或非寿险产品的税收问题向保险公司提供法律意见,也就收购保险公司事宜以及保险交易的非直接税务问题提供法律意见。
国际
本所国际税务交易、筹划及咨询业务处于领先地位。我们擅长向国际客户就对内及对外税务筹划、全球重组、无形资产、转移定价以及减少全球有效税率提供法律意见。
租赁、资产融资及可再生能源
本所税务律师就房地产与私人财产的售后回租、杠杆及单个投资者租赁、公/私合伙(PPP)及其他基础设施交易、跨境及免税租赁交易、合成租赁、贷款及项目融资所涉及的全部税务事宜向股权投资者、贷款人、承租人提供法律意见。
本所租赁及资产融资业务的一大重点是可再生能源。我们尤其注重就涉及风能、太阳能、地热、水电及生物质能等所有主要可再生资源的电能项目向股权投资者、贷款人、开发商、设备供应商、公共事业提供法律意见。我们擅长管理税收抵免(包括《国内税收法规》(IRC)第45、48款规定的抵免项目)的资质办理及商业化以及与可再生能源项目有关的其他税收优惠。
房地产
本所全球税务律师致力于向公共及私人房地产投资信托、机构性房地产投资者、房地产基金管理公司及开发商提供法律服务。我们还就跨境房地产投资的结构设计以及房地产交易中的间接税务问题提供法律意见。
雇员福利及财富管理
本所税务律师协助管理雇员福利及财富管理交易相关的税务问题。
增值税
本所增值税律师从筹划与交易的角度就各种不同的增值税事宜提供法律意见,包括就以下交易中的增值税问题提供法律意见:金融服务及保险;房地产收购、开发及投资;业务收购及处置。我们还就国际增值税事宜提供法律意见。
美国州及地方税务
本所交易业务包括:审核拟议交易;交易的构建、谈判及文件编制;监督交易的实施。本所结构规划业务涵盖:评估业务运营;审核遗产税筹划方案、跨州申报资料、信贷项目及公司结构;建立更为有效的税收策略。我们代理被审计的纳税人在行政复议机关、税务法庭及一般管辖权法院出庭辩护。
我们的业务还包括:向投资银行就证券及商品交易、公用事业所有权及投资、对组合公司及投资合伙进行本金投资、与交易对手、卖方及客户的合同关系、经纪商-自营商运营提供法律意见;向房地产业主及开发商就筹划地产收购、产权、联合投资、开发、资本重组及处置提供法律意见;向投资基金就规划、组建及运营的各个阶段提供法律意见;向在线大众市场、邮购和实体零售商就其日常合规及运营提供法律意见;向预期接受者就州及地方税及经济发展激励措施提供法律意见。
巴西业务
在巴西,我们与Tauil & Chequer Advogados联合经营,该行专长石油及天然气行业的税务事宜,在并购及资本市场领域也具有强大的实力,提供全方位的税务咨询及筹划意见,并代理客户处理行政及法律诉讼。该行在所有征税层级——联邦、州及地方——均具有丰富的经验,树立了卓著的国际税务声誉,广泛地协助客户解决极为复杂的税务问题。
T&C被公认为巴西最佳律师事务所之一,其国际税务业务涵盖国际投资规划、资本输入及输出以及外派人员相关事宜。我们通晓与复杂的辅助性义务——例如《所得税不确定情况之会计处理》 FIN 48 及美国财务会计准则委员会颁布的《或有事项会计准则》( FAS 5)——相关的合规要求,便于促进与跨国企业总部税务部门的沟通及为其提供指引。
T&C的业务还包括:就直接税与间接税相关税制提供法律意见;就合资公司、信托、特殊目的公司的创建、维护及终止提供法律意见;就工程总承包(EPC)、建筑、联合运营及合资公司协议中的税收条款进行谈判。
T&C在以下方面也极为出色:与在巴西的新投资有关的税收激励机制的谈判;复杂的公司重组、部分分拆、清算、合并及收购。